Opções de ações 83b

Vestir Acelerado.
Lei de inicialização explicada.
O que é uma eleição 83 (b) e quando faço isso? [Parte 1 & # 8211; Com gráfico!]
O que é uma eleição 83 (b) e quando é uma coisa boa a fazer? Grande pergunta, e um todo empreendedor, fundador, empreiteiro ou qualquer outra pessoa que trabalhe por ações deve saber a resposta. Neste post de duas partes, vou primeiro explicar o que é a eleição de 83 (b), então eu vou andar por uma situação em que fazer a eleição faz sentido, e na segunda parcela eu vou passar por uma situação em que fazer a eleição não faria sentido (e algumas outras considerações que podem impedi-lo de fazer isso). E com isso, vamos lá.
Como ponto de partida básico, quando você recebe uma participação em uma empresa como compensação, você tem que pagar impostos sobre ela da mesma maneira que você tem que pagar impostos sobre qualquer outra renda. Quando se trata de quanto você paga, o IRS vai calcular seu passivo fiscal com base no valor justo de mercado do patrimônio no momento em que ele é transferido para você. Quando se trata de quando você vai pagar esses impostos, o IRS vai exigir que você pague imposto sobre a renda durante o ano em que o patrimônio é realmente transferido para você, de modo que você possa fazer o que quiser com ele.
Muito frequentemente, especialmente com os fundadores, qualquer concessão de capital estará sujeita a um acordo de aquisição de direitos. O que isso significa é que, de acordo com a regra padrão, você não paga impostos sobre nenhuma ação até que ela realmente seja paga, e você paga impostos com base no valor da ação no momento da aquisição. De um ponto de vista prático, o que isto significa é que se a empresa se sair realmente bem e subir de valor ao longo do contrato de aquisição, acabará por pagar cada vez mais impostos ao longo dos anos.
A Receita Federal implementou outra opção, a eleição 83 (b). Codificado em 26 U. S.C. § 83 (b), esta eleição permite que você decida, no início de seu contrato de direito, a ser tributado pelo valor total que eventualmente será cobrado pelo valor presente. Em vez de pagar impostos todos os anos, você paga todos os impostos antecipadamente com base no valor da ação quando ela foi concedida a você. Para fazer esta eleição, você tem que enviar uma carta ao IRS dentro de 30 dias após a doação ser feita. O IRS publicou uma carta de exemplo que descreve todas as informações necessárias.
Isso tudo pode ficar um pouco confuso, então, quando faz sentido fazer essa eleição, quando você vai economizar dinheiro dos impostos? Bem, uma situação em que normalmente faz muito sentido participar da eleição é quando você é o fundador de uma nova empresa sem nenhum valor real e concordou com um contrato de aquisição de vários anos. Em tal situação, você paga impostos antecipadamente em todos os compartilhamentos quando eles são avaliados basicamente em nada. Você só paga impostos novamente quando há algum tipo de evento de liquidação. Enquanto esse evento ocorrer mais de um ano após a concessão, você acabará pagando impostos com base na taxa de ganhos de capital de longo prazo, que é muito mais baixa do que a típica taxa de imposto de renda, e você sairá muito à frente.
Para esclarecer isso com mais clareza, elaborei um gráfico descrevendo o passivo fiscal que você encontrará nessa situação, tanto nas regras padrão quanto na opção 83 (b). Para o propósito do gráfico, assuma:
Marca nova empresa com dois fundadores; Cada fundador recebe 1.000 ações em um plano de aquisição de dois anos; O preço por ação na fundação é de US $ 0,01; Taxa de imposto de renda de 33%, taxa de ganhos de capital a longo prazo de 20%.
Como você pode ver, a diferença na obrigação tributária final, e no que você tem que pagar a cada ano (especialmente se você ainda não recebeu nenhum dinheiro real) pode ser enorme em uma situação como esta e por isso é crucial entender o que é a eleição 83 (b) e certifique-se de fazê-lo.
[Update] Confira a Parte 2, na qual eu passo por um cenário em que a eleição 83 (b) não faz sentido.
* Um agradecimento especial a Gerrit Betz, um excelente advogado de startups por seu próprio direito, por dedicar seu tempo a oferecer sua visão e checar minha matemática. *
Este artigo está completamente errado. Uma eleição 83 (b) permite que você seja taxado sobre a diferença entre o preço de compra e o valor justo de mercado.
Obrigado pelo feedback, embora, claro, eu discorde. Como uma questão prática, você está sempre sendo taxado sobre a diferença entre o preço de compra e o valor justo de mercado, porque o IRS vai olhar para qualquer diferença como renda. O que o 83 (b) faz é permitir que você decida antecipadamente que você deseja essa diferença calculada a partir da data em que o acordo de estoque restrito ou o cronograma de aquisição for assinado (porque presumivelmente o valor justo de mercado será muito baixo nesse ponto e você E, portanto, devemos muito pouco, se é o caso, em impostos), ao invés da data em que você realmente tem a capacidade de fazer algo com aquela ação (ou seja, a data de aquisição). Espero que ajude a esclarecer qualquer confusão.
Claro, se você ainda acha que eu estou errado, eu realmente aprecio se você me apontar para as regras que você está contando para fazer essa avaliação. De qualquer forma, obrigado pela leitura!
Oi Steve, Obrigado por ter tempo e compartilhar esta informação. com todos & # 8211; especialmente o gráfico deixa tudo muito claro. Recebi algumas ações no ano de 2012, mas não pedi uma eleição 83B durante a apresentação dos meus impostos em 2013. Indo pelo seu artigo eu deveria ter pedido uma eleição para o 83B, o valor da ação era muito baixo. Embora o valor da ação não tenha mudado muito desde então (em vez disso, não foi alterado), ainda posso solicitar uma eleição 83 (B) agora em 2014 para meus impostos de 2013 ou devo voltar atrás e Emendar os meus impostos de 2012 Ou perdi a oportunidade quando mencionou que tenho de enviar uma carta dentro de 30 dias. Qual é a melhor rota possível agora? Obrigado novamente!
Infelizmente, você tem que notificar o IRS através da apresentação de uma eleição 83 (b) dentro de 30 dias da concessão (que geralmente é a data na qual você assina o acordo de compra / contrato restrito), então não é uma maneira para voltar e alterar declarações de impostos do ano anterior e arquivar atrasado.
No que diz respeito à sua situação particular, pode haver algumas estratégias em torno do término do atual acordo de transferência de estoque (onde tudo ainda não foi adquirido), e entrar em um novo contrato no qual você poderia arquivar um 83 (b). me envie um e-mail ou me ligue se quiser discutir sua questão individual e o que pode ser feito.
Como funciona uma eleição 83b no caso de uma concessão de opção? Minha situação é que eu terei uma concessão de opção que colete mais de 4 anos.
Ótima pergunta! A primeira coisa a distinguir é a concessão de uma opção e a aquisição de uma bolsa de ações. Quando uma bolsa de valores é vendida, isso significa que você tem ações honestas que você pode vender se quiser. Você tem um ativo. Quando uma opção de concessão de coletes, isso significa que agora você tem a opção de comprar ações, você realmente não tem nada ainda. Assim, a eleição 83 (b) se aplica quando você tem a aquisição de ações em um cronograma, mas não quando você tem opções de aquisição de uma programação. Em geral, as outorgas de opções e as 83 (b) eleições não têm nada a ver uma com a outra.
A exceção importante a essa regra tem a ver com o exercício antecipado de concessões de opções. Ou seja, às vezes, quando você tem uma concessão de opção que se estende por vários anos, você terá a opção adicional de exercer seu direito de compra antecipada. Normalmente, quando você tem essa opção, o que você acaba comprando por exercício cedo é estoque restrito. Isso significa que você compra essa ação restrita, mas se você sair ou sair da empresa antes da data de aquisição, a empresa paga de volta pela ação e você não recebe nada. Se você ficar além da data de aquisição, o estoque restrito será convertido em ações ordinárias.
Se você tiver essa opção, o estoque restrito geralmente se transformará em ações comuns no mesmo cronograma que o cronograma de aquisição das opções. Como agora você está em uma situação em que é o estoque que está sendo adquirido em uma programação e não em opções, agora você está qualificado para registrar uma eleição 83 (b) e todas as opções regulares. 83 (b) aplicam-se regras (incluindo a janela de 30 dias para arquivar).
Espero que seja útil!
Muito útil! Obrigado pela informação!
Por favor, deixe meus agradecimentos também. Parece que o que eu li e parece ser confirmado aqui, é que se a pessoa que obteve o estoque não fez a eleição nos primeiros 30 dias, não há desculpa, você perdeu o barco.
Eu tenho isso certo?
Então, se você é um fundador e acaba de registrar uma empresa sem nenhum período de carência para suas ações, o item 83 (b) não se aplica?
Isso é correto, se a ação é concedida sem quaisquer restrições, então ela será contada na declaração de imposto do ano corrente, não importando o quê, e a eleição 83 (b) não se aplica.
Isso é correto, o IRS é muito rigoroso sobre o cronograma, e se você não fizer a eleição na hora você está fora de sorte. Por essa razão, é sempre importante garantir que você receba uma prova de arquivamento. No mínimo, isso significa enviar o documento certificado, mas você também pode enviar ao IRS um envelope selado com auto-endereçamento e pedir a data e hora para carimbar o formulário e também enviar uma cópia para você.
Continuando com a pergunta de John:
Eu tenho uma outorga de opções que se enquadra em um cronograma de 4 anos com um penhasco inicial de 1 ano, e pretendo imediatamente exercer as opções conforme elas forem adquiridas (ou seja, 1/4 do total de opções exercidas no final do ano 1) para começar o relógio no limite de longo prazo ganha período de espera. Posso apresentar uma opção 83 (b) sobre as opções exercidas quando elas são exercidas (ou seja, 1 ano + 1 dia da outorga da opção inicial) ou fui obrigado a apresentar esta eleição um ano antes, quando recebi a opção concedida?
Se você é um consultor privado e recebe o imposto em vez do pagamento por serviços, você também não tem imposto SE?
Mark Diehl diz.
supondo que você corretamente e oportuna arquivado a 83 (b) eleição, onde na declaração de imposto de 2013 você relataria a renda e está sujeita a imposto SE.
Obrigado pela sua resposta e uma discussão muito informativa sobre o assunto.
Por favor, explique a matemática que você usa no exemplo 1 e 2 para a coluna eleitoral 83b. Por exemplo, US $ 200.000 de renda tributada em 33% se tornam mais de US $ 66.000. Eu acredito que você está usando uma taxa de 1/3 ao invés de 33,0%
Por exemplo, 1, você recebe US $ 3,00 em impostos, assumindo 1000 ações * US $ 0,01 em FMV, mas isso parece implicar uma alíquota de 30,0%.
Além disso, isso é baseado em subsídios & # 8220; & # 8221; de equidade. Se os fundadores pagassem em dinheiro por suas ações no valor do valor nominal, seus impostos devidos seriam presumivelmente zero; isso não está destacado em seu artigo. Existe uma razão para isso?
Eu realmente gosto de seus gráficos claros mostrando as conseqüências da eleição 83 (b). Espero que haja um mal-entendido em relação ao momento da eleição de 82 (b) e concessões de opções de ações / exercício. Encontrei este trecho referente à janela de 30 dias no Boletim de Receitas Internas 2012-28, & # 8220; .05 sob § 83 (b) (2), uma eleição feita sob o § 83 (b) deve ser feita de acordo com os regulamentos e deve ser preenchido com o Internal Revenue Service em no máximo 30 dias após a data em que a propriedade é transferida para o provedor de serviços & # 8230; & # 8221; A frase em que estou pendente é "& # 8220; propriedade é transferida & # 8221 ;. Uma opção de ações concede uma transferência de propriedade? E se o valor justo de mercado ainda for igual ao preço da opção quando a opção é exercida? Parece que nenhuma propriedade foi transferida até que a opção fosse exercida. São cerca de 38 dias desde que recebi minha bolsa, mas a sabedoria predominante na minha empresa é que os 30 dias começam no momento em que eu compro a ação. Você pode me indicar algum documento do IRS que explique isso claramente (de uma forma ou de outra) para concessões de opções de ações de incentivo?
Oi. Eu arquivei meu 83 (b) há vários dias que estava dentro de 30 dias. Então hoje eu notei que eu arquivei para um endereço errado. Eu sou um não-residente, então eu deveria arquivá-lo para o IRS em Austin, mas, por engano, eu arquivei para o IRS no Kansas. 30 dias se passaram desde que assinamos o acordo. Há algo que eu possa fazer? Obrigado.
Obrigado por isso. Muito útil. Pergunta esclarecedora rápida & # 8230;
No exemplo 83 (b), seus ganhos de capital de longo prazo não seriam, na verdade, três dólares mais baixos?
I. E. seu ganho de LT seria responsável pela sua base inicial & # 8211; Portanto, seu ganho é realmente (preço de venda de $ 150 MENOS $ 0,01 de preço de subsídio (no qual você já pagou $ 3,00 em impostos e, portanto, não está sujeito a impostos novamente)) X mil ações = $ 29.998.
Acrescente a isso o seu pagamento inicial de $ 3.00 e o seu exemplo de eleição de 83 (b) tem uma conta de imposto total de $ 30.001 & # 8230; ou estou faltando um detalhe importante?
Uma segunda pergunta é: opções: Se alguém tem opções que se aplicam ao longo do tempo e, após o exercício dessas opções, a empresa mantém o direito de preferência, isso impacta na forma como o IRS trataria as ações recebidas ao exercer a opção? I. E. Se eu exercitar a minha opção de comprar 1000 ações de uma empresa de capital fechado, tenho que pagar qualquer coisa ao IRS se não puder vender legalmente essas ações sem saltar pelos aros?
Então, se você é um fundador com ações sem período de carência, então você só paga impostos quando há um evento de liquidação correto? Não há necessidade de pagar cada vez que a ação é avaliada?
Eu tenho um anúncio corporativo minha empresa recebe um lote de ações restritas como pagamento de serviços de empresas públicas start up e early stage. Pode um S Corp arquivar a 83 B Eleição?
Sou gerente de RH de uma empresa que oferece ações restritas. Quando um funcionário elege uma opção 83 (b) com ações restritas, o que eu reporto na folha de pagamento ou eu só preciso me certificar de que ele apareça no W-2? Eu estou achando muitos conselhos mistos, alguns deles dizendo que eu trato as ações como renda e impostos de acordo com a renda durante o período de pagamento que eles fazem sua eleição.
Obrigado pela visão geral simples. Eu tenho uma pergunta de uma perspectiva da empresa & # 8211; se um fundador pagou à empresa por suas ações restritas que usaram a eleição 83b e ele deixou a empresa antes de suas ações serem totalmente adquiridas, a empresa deve a ele a diferença entre o que foi pago e o que foi investido?
2ª pergunta & # 8211; qual é o valor mínimo de tempo de aquisição exigido para se qualificar para a eleição 83b?
Você precisa de uma avaliação formal das ações da empresa no momento da concessão de ações? E, em caso afirmativo, uma vez que a concessão total é normalmente do que equivale a uma participação minoritária na empresa (mesmo se todos os anos valerem), esse total de participação minoritária é avaliado com desconto pela FMV usando os descontos típicos por falta de controle? e falta de comercialização?
Oi, obrigado por tomar o tempo para explicar isso. Eu assinei um acordo de aquisição de direitos há cerca de 10 meses e estupidamente esqueci de registrar um 83b dentro do limite de tempo. O valor das ações da minha empresa não mudou nada neste momento & # 8211; é possível contornar o limite de 30 dias nesse caso? Ou a única solução alternativa é transferir todas as ações de volta para a empresa, e tê-las reemitir-me uma concessão de capital que seria equivalente em termos de quantas ações eu deveria ter atualmente e, em seguida, arquivar o 83b sobre isso?
Assumindo tudo o mesmo, exceto que este é um S Corp com apenas esses 2 proprietários. E os coletes de Ações Restritas, a 20% ao ano, e após o período de um ano, a empresa compra ações em tesouraria de ambas as ações adquiridas nesse ano. Eles continuam até o ano 4. Perguntas:
1) Quais avaliações, se houver, serão exigidas pela Receita Federal em cada data de recompra de ações da Tesouraria.
2) Os fundadores ainda pagam imposto de renda ordinário sobre os ganhos da Companhia atribuídos a eles durante este período de 4 anos, e se assim for, isso não serviria de base para eles e reduziria suas LTCGs? cada venda?
Eu estou recebendo um 5 anos. opção de ações [Wt. ] como & # 8221; um agente de veiculação & # 8221; em uma empresa privada, que está vendendo ações a US $ 3,25 / sh. Meu preço de exercício é de US $ 1,35.
Eu não pretendo exercer o meu estoque por 3 anos. ou mais. Tenho o # 8221; direitos de piggyback & # 8221; da empresa se e quando eles registrarem ações para venda.
Atualmente, minha opção é para o & # 8221; ações não registradas & # 8221; em uma empresa privada.
Eu preciso do & # 8221; Avaliação Black Sholes & # 8221; do & # 8221; justo m & # 8217; kt. valor da opção @ o momento da concessão, para que eu possa fazer uma eleição 83 B?
Além disso, não estou melhor recebendo o & # 8221; um prêmio SAR & # 8221; em vez de uma opção [Wt. ]
P. S. Não que isso importe, mas & # 8221; a opção é um 5 & # 8211; ano Warrant & # 8221; .
Sua empresa precisa ser incorporada antes de você distribuir equidade? E se sua esposa for uma das pessoas com um percentual da empresa e você arquivar em conjunto, o que você faz então?
Obrigado pela sua análise ponderada. Isso foi muito útil para explicar um conceito estranho para mim.
Quando você e como você paga o imposto na eleição 83 (b)? No seu exemplo, os US $ 3 são pagos quando? e precisa ser reportado de alguma forma em uma declaração de imposto?
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Meu nome é Steve. Sou advogada da Fort Point Legal com o apoio da Casner & amp; Edwards, um funileiro, um corredor, um auto-promotor desavergonhado e um usuário sem remorso da vírgula oxford.

O que é uma eleição 83 (b)?
Deixar de fazer uma eleição oportuna com o IRS é algo que pode levar a conseqüências fiscais desastrosas para um fundador ou funcionário de uma empresa iniciante.
Os fundadores geralmente compram ações de acordo com contratos de compra de ações restritos que permitem à empresa recomprar "não investidos". estoque após a rescisão do contrato de trabalho. Da mesma forma, os funcionários podem "cedo" # 8221; opções de exercício sujeitas à capacidade da empresa de recomprar & ldquo; não investido & # 8221; ações quando da rescisão do contrato de trabalho.
De acordo com a Seção 83 do Código da Receita Federal, o fundador / empregado não reconheceria a receita (a diferença entre o valor justo de mercado e o preço pago) até os coletes de ações. No entanto, se um fundador / funcionário fizer uma eleição voluntária da Seção 83 (b), o fundador / funcionário reconhecerá a renda & # 8221; após a compra do estoque.
Normalmente, o preço de compra da ação e o valor justo de mercado são os mesmos. Portanto, se uma eleição 83 (b) é feita, não há renda reconhecida. Assim, um fundador / empregado deve quase sempre fazer uma eleição de 83 (b). Os benefícios de uma eleição 83 (b) geralmente estão iniciando o período de retenção de ganho de capital de um ano e congelando o reconhecimento de renda ordinária (ou imposto mínimo alternativo) até a data da compra.
Se o fundador / empregado não fizer a eleição 83 (b), então ele ou ela pode ter renda nos coletes de ações. & # 8221; A renda será substancial se o valor das ações aumentar substancialmente ao longo do tempo.
Por exemplo, suponha que um fundador compre ações por US $ 0,01 por ação (o valor justo de mercado é de US $ 0,01) e o estoque está sujeito a um período de quatro anos com um penhasco de um ano. O fundador não faz uma eleição 83 (b). No final do período de um ano, se as ações valerem US $ 1,00 / ação, o fundador reconhecerá US $ 0,99 / ação da receita. Como o estoque remanescente se aplica a cada mês, o fundador reconheceria renda igual à diferença entre o valor justo de mercado e US $ 0,01 / ação. Além disso, a empresa é obrigada a pagar a parte do empregador do imposto FICA sobre o rendimento e a reter o imposto de renda federal, estadual e local.
Se o fundador tivesse feito uma eleição 83 (b), o fundador não reconheceria nenhuma renda como os coletes de ações, pois a eleição de 83 (b) acelera o momento do reconhecimento da renda até a data da compra.
Para que uma eleição 83 (b) seja efetiva, o indivíduo deve arquivar a eleição junto ao IRS antes da data da compra da ação ou dentro de 30 dias após a data da compra. Não há exceções a essa regra de arquivamento em tempo hábil. O último dia possível para o depósito é calculado contando todos os dias (incluindo sábados, domingos e feriados) a partir do dia seguinte à data em que a ação é comprada. Por exemplo, se a ação for comprada em 16 de maio, o último dia possível para o arquivamento será 15 de junho. A data oficial da postagem é considerada como a data do arquivamento. A eleição deve ser arquivada enviando um formulário de eleição assinado pelo correio certificado, recibo de retorno solicitado ao centro de serviço do IRS onde o indivíduo arquiva seus retornos de imposto. Se a eleição for enviada após o 27º dia, o indivíduo deve entregar a carta aos correios para obter um carimbo de data oficial no recibo do correio certificado. Uma cópia da eleição deve ser fornecida à empresa, e outra cópia deve ser anexada ao imposto de renda federal do contribuinte para o ano em que a propriedade é adquirida.
Eu registrei algumas unidades restritas em uma empresa privada operacional (LLC), mas não tenho idéia do FMV. A empresa não fornece orientação. Também não está emitindo nenhum 1099 ou tomando uma dedução fiscal para o valor. Outras classes de ações têm preferência e minhas ações valem US $ 0, mesmo a preços razoáveis ​​de ale (ou seja, participa apenas de um evento de liquidez de alta avaliação). É razoável para mim assumir um valor mínimo em minha eleição 83 (b)?
Aqui está o meu cenário & # 8230;
Eu criei um novo negócio junto com um parceiro de negócios. Em setembro de 2011, registramos como uma corporação de Delaware com uma eleição de S-corp (formulário 2553). No processo de arquivamento, especificamos um número inicial de ações emitidas (1000) e, na eleição para o corpo-S, tivemos que especificar uma porcentagem de propriedade ou um número de ações compartilhadas pertencentes aos fundadores da empresa. Sem pensar muito, nós simplesmente afirmamos que cada um de nós tinha 50% de propriedade. Nós NÃO assinamos nenhum acordo de acionistas, emitimos quaisquer ações restritas ou realmente compramos ações da empresa.
Avanço rápido para hoje. Queremos adicionar um terceiro (igual) parceiro e assinar um acordo de acionistas entre os três fundadores, depois arquivar uma eleição 83 (b). Cada um de nós estará investindo na empresa e comprando ações restritas. Como não houve compra de ações sujeitas a riscos substanciais de confisco até este ponto, não acredito que estejamos sob restrição temporal para uma eleição 83 (b). Mas, será que o ato de arquivar a eleição do S-corp e definir 50% de propriedade para os dois fundadores originais significa que precisamos rebobinar o que já fizemos? Digamos, vender nossas ações para a empresa e então reemitir ações restritas a 3 fundadores?

Opções de ações 83b
O artigo a seguir é adaptado e reimpresso do M & amp; A Tax Report, vol. 11, n ° 3, outubro de 2002, Panel Publishers, Nova York, NY.
ISOs E SECÇÃO 83 (b) ELEIÇÕES.
Por Robert W. Wood e Jonathan R. Flora.
Opções de ações foram muito nas notícias ultimamente. A maioria dessas notícias foi pejorativa. Parece que as opções de ações foram apontadas como a causa (ou pelo menos um subproduto) de várias crises financeiras durante o ano passado. Isso tudo vem na esteira de uma boa parte da imprensa financeira adversa, particularmente com relação às conseqüências do imposto mínimo alternativo ("AMT") das opções de ações de incentivo ("ISOs").
Diante de uma bolha da internet em alta e de grande parte do restante da economia também deflacionada, os ISOs foram especialmente difamados. Os jogos de ganhos de várias empresas foram atribuídos, pelo menos em parte, às opções de ações e à contabilidade de opções de ações em particular. Como observamos recentemente, houve várias propostas para alterar o tratamento de opções de ações para fins de lucro. Veja Wood, "Stock Ruminations Option", vol. 11, No. 2, The M & amp; A Tax Report (Set. 2002), p. 1. Recentemente, surgiram sugestões de que as empresas ajudariam os funcionários emitindo dinheiro em troca de opções subaquáticas. Veja, por exemplo, "Seibel planeja oferecer aos funcionários dinheiro ou ações para opções", Wall Street Journal (30 de agosto de 2002) (Seibel ofereceu a seus funcionários US $ 1,85 em dinheiro para cada opção com um preço de exercício igual ou superior a US $ 40 por compartilhar).
A seção 83, é claro, é uma seção de código relativamente curta (mas muito importante) que se aplica a transferências de propriedade em troca de serviços. A regra básica é que quando uma ação (ou outra propriedade) é transferida para um empregado em troca de serviços, o funcionário deve incluir o valor da ação em sua receita quando a ação estiver substancialmente adquirida. I. R.C. & s; 83 (a); Reg. & s; 1,83-1 (a). O estoque é substancialmente adquirido quando é transferível ou não está mais sujeito a um risco substancial de confisco. & sect; 83 (a) (1).
O valor do lucro tributável é o valor justo de mercado da ação (no momento em que ela é substancialmente vendida), menos o valor que o empregado paga pelo estoque. & sect; 83 (a). O valor justo de mercado da ação é determinado sem considerar restrições, exceto por restrições que nunca se extinguirão (as chamadas restrições "nonlapse").
A maioria dos profissionais de impostos sabe o que é uma eleição 83 (b), mesmo que eles nunca tenham feito uma. Quando um empregado faz uma eleição de acordo com a Seção 83 (b), ele deixa de lado as regras de diferimento de renda que se aplicam enquanto o estoque não é adquirido. A seção 83 (b) permite que um empregado opte por incluir atualmente na renda o valor justo de mercado da ação, menos qualquer valor pago por ela, no momento em que o estoque é emitido, mesmo que não substancialmente adquirido. (Obviamente, a eleição não está disponível se o estoque já estiver substancialmente investido e, portanto, imediatamente compreensível, independentemente de uma eleição.) Em suma, o empregado opta por cobrar imposto sobre o valor da ação atualmente, em vez de esperar até que ela ocorra.
Quando uma eleição 83 (b) é feita, um empregado inclui o valor justo de mercado da ação depois de levar em conta quaisquer restrições de não-lapso, mas sem levar em conta quaisquer restrições de lapso (aquelas restrições que decairão). Ele não reconhece nenhuma renda quando as ações são substancialmente cobertas. Reg. & s; 1,83-2 (a). Em vez disso, qualquer valorização (ou depreciação) após a data da eleição é tributável como ganho (ou perda) de capital quando o funcionário vende as ações. O período de manutenção também é efetuado, começando no dia seguinte ao dia em que a propriedade é transferida para o empregado. Reg. & s; 1,83-4 (a).
O que acontece se um funcionário que faz uma eleição deixar o emprego antes que as ações sejam substancialmente cobertas? Nesse caso, o empregado perde suas ações e é permitido uma dedução de perda limitada. O valor da dedução da caducidade é limitado ao valor pago pela ação, menos o montante realizado na caducidade (se houver). Reg. & s; 1,83-2 (a). Notavelmente, no entanto, nenhuma dedução é permitida para a quantia que o empregado previamente incluiu na renda ao fazer a eleição 83 (b).
Veja & s; 83 (b) (1). O empregador também é afetado por um confisco. O empregador deve incluir no rendimento na data da caducidade o menor valor de mercado da ação ou o montante da dedução que tomou quando o empregado fez a eleição. Reg. & s; 1,83-6 (c).
Os funcionários que recebem ações restritas querem fazer essas eleições? Obviamente, tanto o tempo do imposto para o empregado como o caráter da renda como ordinário ou capital podem ser efetuados.
Com a propriedade mais restrita, a Seção 83 prevê que a renda seja incluída no momento em que as restrições expirarem. Se um funcionário fizer uma eleição 83 (b), em contrapartida, ele reconhecerá a renda imediata no momento da eleição, mas não reconhecerá renda quando a ação for substancialmente vendida. Quanto ao caráter, toda apreciação da época de uma eleição 83 (b) é um ganho de capital. Se nenhuma eleição fosse feita, em contrapartida, a renda ordinária surge quando as ações se acumulam, o que faz com que sua base de cálculo na ação aumente. Somente a diferença entre o valor naquele momento e o valor realizado em uma eventual data de venda seria ganho de capital.
Então, por que um funcionário quer acelerar a renda? Em essência, o funcionário está apostando que a ação vai se valorizar e, assim, ele está limitando o montante da receita compensatória que ele reconhecerá como resultado da concessão de ações. Empregados otimistas podem ter muitas razões para fazer uma eleição de 83 (b), embora a crise econômica atual torne as eleições 83 (b) um pouco menos atraentes do que eram antes. É claro que uma eleição 83 (b) não é isenta de risco: uma eleição seguida por uma queda no valor das ações pode resultar em renda ordinária (quando a eleição é feita) seguida por uma perda de capital - mdash; não é uma posição fiscal muito atraente!
Não é de surpreender que boa parte da tradição da Seção 83 esteja relacionada a como alguém determina o valor. Como observamos nestas páginas antes, uma importante decisão há quase 20 anos enfatizou que as eleições da Seção 83 (b) podem ser feitas com valor zero. Ver Alves v. Comissário, 734 F.2d 478 (9º Cir. 1984.
Os ISOs são tributados mais favoravelmente que as opções não qualificadas. Para uma comparação, veja Wood, "Tax and Accounting Treatment of ISOs", vol. 9, No. 10, The M & amp; A Tax Report (Maio de 2001), p. 1; e Wood, "Tax e Accounting Primer for Nonqualified Stock Options", vol. 9, No. 10, The M & amp; A Tax Report (Maio de 2001), p. 1. As ISOs estão geralmente além do alcance da Seção 83. A Seção 83 (e) (1) declara que a seção não se aplica ao exercício de uma opção à qual a seção 421 se aplica. A seção 421 (a) (1) estabelece que um funcionário não reconhece a receita regular quando uma ISO é exercida (presumindo que vários requisitos sejam atendidos). Um funcionário reconhecerá ganho (ou perda) de capital se, posteriormente, vender as ações em uma venda qualificada com base na diferença entre o preço de venda e o preço de exercício.
No entanto, se um funcionário vender as ações dentro de dois anos a partir da data de concessão ou um ano após as ações serem transferidas para o empregado, será uma venda "desqualificante". & sect; 421 (b). Uma venda desqualificada opera como se estivesse sob a seção 83 & mdash; o empregado deve incluir na renda ordinária a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado no momento do exercício da opção. Prop. Reg. & lt; 1,422A-1 (b) (1). Este montante é adicionado à sua base e o restante é tributado como ganho de capital (todos no ano da venda).
É um eufemismo para dizer que as ISOs não são tratadas como favoravelmente sob o regime AMT como são para fins fiscais regulares. A exclusão da renda sob a Seção 421 é ignorada no cálculo do rendimento tributável mínimo alternativo ("AMTI"). Em vez disso, um funcionário deve incluir em sua AMTI a diferença entre o preço de exercício de uma ISO e o valor justo de mercado da ação adquirida no momento do exercício. & amp; 56 (b) (3). Obviamente, para opções com baixo preço de exercício e alto valor, as conseqüências da AMT podem ser substanciais. Para ISOs que resultam na aquisição de ações restritas, o valor justo de mercado da ação (menos o valor pago) é inclusivo na AMTI somente após o estoque ser substancialmente coberto.
Suponha que você tenha um cliente com ISOs que esteja considerando um exercício antecipado de uma ISO (ou seja, antes que a ação adquirida tenha sido substancialmente adquirida). É possível para ele fazer uma eleição na Seção 83 (b) na esperança de acionar o período de um ano que se aplica à desqualificação das vendas? A resposta parece ser não. A Receita Federal afirmou informalmente que fazer uma eleição 83 (b) com relação a uma ISO é inválida para fins de imposto de renda regular. Assim, o período de detenção para uma venda desqualificada é acionado quando a ação é adquirida, e não quando a ISO é exercida, independentemente de ele fazer uma Seção 83 (b).
Mas, curiosamente, o IRS indicou (novamente informalmente) que uma eleição da Seção 83 (b) pode estar disponível com relação a ISOs para fins de AMT. Esta posição é refletida nas instruções para preencher o Formulário 6251 (AMT), na p. 3. Lá, o IRS afirma:
"Mesmo que os seus direitos sobre as ações não sejam transferíveis e estejam sujeitos a um risco substancial de caducidade, você poderá incluir na renda da AMT o valor de mercado mais elevado das ações (determinado sem considerar qualquer restrição de prazo) sobre o preço de exercício mediante a transferência para você da ação adquirida através do exercício da opção. "
O que tudo isso significa? A ausência de orientação real do IRS é preocupante. Ainda assim, onde não há muita valorização embutida nas ações restritas adquiridas quando uma ISO é exercida, pode fazer sentido eleger (sob a Seção 83 (b)) para incluir atualmente este ganho na AMTI mesmo que a ação ainda não tenha substancialmente investido. Embora a eleição acelere o reconhecimento da AMTI, parece que quando a ação for substancialmente investida, a eleição impedirá qualquer reconhecimento adicional da AMTI. Esta é uma boa notícia se a ação se valorizou significativamente durante esse período.
Obviamente, a Seção 83 (b) desempenha um papel significativo nas opções de ações. Embora esta eleição de uma página possa não resolver toda a culpa atualmente sendo nivelada em opções de ações, ela pode certamente ajudar no planejamento de indivíduos que recebem ações ou opções como parte de sua remuneração.
ISOs E Seção 83 (b) Eleições, por Robert W. Wood e Jonathan R. Flora, vol. 11, No. 3, The M & amp; A Tax Report (Outubro de 2002), p. 1

Estoque restrito: Seção 83 (b)
Nomeada para a seção Internal Revenue Code que autoriza, a seção 83 (b) eleição é feita apenas (1) quando você quer ser tributado (federal, segurança social, Medicare e quaisquer impostos estaduais ou locais) sobre o valor de restrito estoque na concessão em vez de aquisição; ou (2) quando você exerce opções de ações que são exercíveis antes da aquisição (muito raras em empresas de capital aberto).
Alerta: Uma eleição da Seção 83 (b) deve ser preenchida com o escritório local da Receita Federal dentro de 30 dias após o recebimento das ações restritas (ou do exercício da opção de compra de ações). O arquivamento pode chegar após 30 dias se a postagem for enviada dentro do prazo de 30 dias. Se o 30º dia cai em um fim de semana ou feriado, o prazo é o próximo dia útil.
Você também paga impostos no momento da eleição da Seção 83 (b). Antes de fazer a eleição, é importante entender os riscos e as situações em que isso pode ser benéfico. Sua empresa terá algum tipo de procedimento para coletar os impostos retidos na fonte. A receita que você reconhece no momento da concessão e a retenção na fonte devem aparecer em seu Formulário W-2 do IRS.
O que fazer com o IRS.
Embora existam centenas de formulários formais de impostos do IRS, não existe forma oficial para a eleição do 83 (b). Sua empresa pode ter desenvolvido um formulário de amostra para concessões restritas de ações (veja um exemplo do escritório de advocacia Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). Em Rev. Proc. 2012-29 (consulte a página 9), o IRS apresenta uma amostra (não obrigatória) da linguagem eleitoral que satisfaria os regulamentos do IRS. O modelo de formulário apresentado pelo IRS não faz quaisquer alterações significativas aos requisitos nos termos da regulamentação atual. Ele simplesmente ilustra os requisitos atuais. Você faz a eleição enviando ao escritório do IRS onde você arquiva seu retorno a informação apropriada, que inclui:
seu nome, endereço e número da Previdência Social uma descrição da propriedade / ações (por exemplo, X ações da minha empresa) a data em que você recebeu as ações e em que ano tributável a restrição que causará a perda se não for atendida ou o restrição que irá expirar quando as exigências de aquisição forem atendidas o valor justo de mercado da propriedade, sem a restrição, no momento da concessão de qualquer quantia paga pela ação, o valor a incluir na renda bruta (FMV menos qualquer coisa paga) Alerta: Eleições incompletas ou seja, aqueles que não incluem todos os detalhes necessários sobre as transações, são inválidos. Depois de fazer uma eleição oportuna com o escritório local da Receita Federal, dê uma cópia da eleição para sua empresa. Você não precisa mais anexar uma cópia do documento da eleição à sua declaração de imposto de renda para o ano em que fez a eleição. As regulamentações do IRS eliminaram esse requisito, começando com doações feitas em 2015 (consulte as perguntas frequentes relacionadas).
Uma pesquisa realizada em 2013 pela Associação Nacional de Profissionais de Plano de Ações revelou que 16% das empresas respondentes desestimulam a eleição da Seção 83 (b) e 15% efetivamente a proíbem. A mesma pesquisa também descobriu que 26% das empresas ajudarão um funcionário com uma eleição da Seção 83 (b) e 52% fornecerão aos funcionários informações sobre a eleição.

Reduzir o imposto AMT - Arquivar um 83 (b) para reduzir impostos sobre opções de ações e unidades de estoque restrito (RSUs)
Empresas iniciantes de capital de risco são grandes fãs do uso de opções de ações como uma importante ferramenta de remuneração para atrair e reter funcionários. As empresas muitas vezes permitem o exercício antecipado de opções de ações não investidas porque a economia fiscal é um benefício significativo e o capital investido é uma demonstração de comprometimento do funcionário. Se o valor das ações da sua empresa aumentar ao longo dos anos, você pode evitar dois problemas fiscais importantes ao se exercitar antecipadamente. A primeira é a crescente responsabilidade da AMT se o Valor de Mercado Justo de seu estoque subir antes de você finalmente se exercitar. O segundo é a qualificação para ganhos de capital de longo prazo com base na data de exercício quando você realmente investiu em oposição à data de aquisição subsequente. Para resolver o último problema, você precisa apresentar uma eleição 83 (b) dentro de 30 dias da data do exercício ou então os impostos serão computados quando a possibilidade de perda for perdida (sua data de aquisição) e o FMV for geralmente maior no futuro. datas de aquisição. Um FMV maior resulta em impostos mais altos, mesmo que você tenha exercido uma data anterior.
Arquivar um 83 (b) com o IRS significa que você é obrigado a consumar sua compra de ações pretendida. O IRS não é capaz de rastrear se você realmente deixa a empresa cedo, resultando em uma recompra do estoque não investido, então eles simplesmente sujeitam-no à tributação aplicável antecipadamente com base na sua intenção expressa. No entanto, sua base de custo e o valor justo de mercado são iguais na frente, portanto, não deve haver impostos devidos. A exceção é se você esperou algum período de tempo antes de executar o exercício antecipado e o valor justo de mercado das ações da sua empresa no momento do exercício subiu acima do preço de exercício da opção de concessão. Mesmo assim, você pode ou não estar sujeito a impostos, dependendo de vários fatores, como se esses foram ISOs qualificados, o ganho implícito de valor e seu nível de renda. Estabelecer a data de compra imediatamente também torna o estoque elegível para tratamento de ganhos de capital de longo prazo (LTCG) depois de ser mantido por pelo menos um ano e pelo menos 2 anos se passaram desde a data da concessão da opção. Há uma economia de 20% em impostos federais associada ao LTCG, mas cai para 15% se você estiver na faixa de imposto mais alta. Embora não haja economias adicionais de impostos para a Califórnia, porque os ganhos de capital e a receita ordinária são tributados na mesma proporção, há muitos outros estados que fornecem uma economia adicional de impostos para o LTCG. Esta poupança foi ainda aplicável em 2015, mas está sujeita a remoção ou redução durante cada ciclo eleitoral, por isso, consulte um profissional de impostos para obter as regras mais recentes.
Não existe uma forma especial para preencher um 83 (b), mas uma amostra é fornecida aqui. É recomendável que você analise isso com seu consultor tributário quanto à conformidade com sua situação específica, já que as regras do IRS estão continuamente sujeitas a alterações. Envie 2 cópias para o IRS junto com um envelope selado auto-endereçado para que eles retornem uma confirmação carimbada. Mantenha uma cópia para seus registros pelo menos até que você receba a confirmação carimbada do IRS. Você não precisa mais arquivar uma cópia com seu retorno para incentivar o arquivamento eletrônico, mas a aplicabilidade para você é uma coisa importante a ser verificada com seu consultor fiscal.
É um mal entendido comum que 83 (b) eleições não se aplicam a ações restritas porque não há investimento de exercício envolvido. É comum que os fundadores e os funcionários iniciais obtenham concessões de ações que estão sujeitas a recompra pela empresa, caso não permaneçam por tempo suficiente para investir. Para essas pessoas, geralmente é favorável fazer uma eleição de 83 (b) e pagar a quantia relativamente pequena de impostos que seriam devidos enquanto a ação ainda tem um FMV baixo. Por exemplo, um fundador poderia obter uma concessão de 1 milhão de ações com um Valor de PAR de US $ 0,001 por ação, o que significa que escolheria reconhecer US $ 1.000 de receita ordinária associada à concessão durante o ano fiscal inicial. A economia de ganhos de capital de longo prazo pode ser extraordinária quando essas mesmas ações são vendidas por um valor alto, o que significa que o ROI desses impostos iniciais pode ser muito alto. Se o subsídio do fundador não estiver sujeito a recompra, então o 83 (b) não é necessário, mas é comum que os investidores de capital de risco solicitem um período de aquisição como condição de investimento.
O exercício antecipado das opções de compra de ações pode exigir muito capital, e o tempo de liquidez para sua empresa pode ser bastante longo. À medida que suas ações são adquiridas, você pode se sentir tentado a vender algumas ações para recuperar seu investimento original ou talvez financiar outras necessidades financeiras. Esteja ciente de que uma venda é um evento tributável e, provavelmente, com altas taxas de imposto. Uma venda também trunca qualquer possibilidade futura de aumento das ações vendidas. Uma solução alternativa é obter um adiantamento do Fundo ESO. Um benefício chave de uma transação do ESO é que nenhum reembolso é devido até que um evento de liquidez seja atingido no estoque. Além disso, se a ação se tornar inútil, o ESO absorve a perda, não você. Para mais informações, entre em contato conosco no Employee Stock Option Fund.
999 Baker Way Suite 400 San Mateo, CA 94404.
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83 (b) Eleições Para Dummies.
Primeiro, alguns princípios básicos:
Aqui está o porquê você deseja registrar uma Eleição 83 (b):
Vamos dar um exemplo para mostrar as consequências de não preencher uma eleição 83 (b):
Aqui está como arquivar uma eleição 83 (b):
AMOSTRA SEÇÃO 83 (b) FORMULÁRIO DE ELEIÇÃO:
Eleição nos termos da Seção 83 (b) do Internal Revenue Code.
LETRA TRANSVERSAL DA AMOSTRA AO IRS:
ONDE CARREGAR A LETRA E 83 (b) FORMULÁRIO DE ELEIÇÃO PARA:
Departamento do Tesouro.
Receita Federal.
Kansas City, MO 64999-0002.
Departamento do Tesouro.
Receita Federal.
Austin, TX 73301-0002.
Departamento do Tesouro.
Receita Federal.
Fresno, CA 93888-0002.
Departamento do Tesouro.
Receita Federal.
Austin, TX 73301-0215.
Circular do IRS 230 Divulgação.
Para garantir a conformidade com os requisitos impostos pela Receita Federal, informamos que qualquer aviso fiscal federal dos EUA contido neste documento não é intencional ou escrito para ser usado, e não pode ser usado com a finalidade de (i) evitar multas sob a Receita Federal. Código, ou (ii) promover, comercializar ou recomendar a outra parte qualquer transação ou assunto contido neste documento.
83 (b) s PODE SER CONFUSO.
Sinta-se livre para nos contactar para discutir.
nas 83 (b) eleições.
32 comentários.
MistyCarlson27.
Eu proponho não me segurar até que você receba dinheiro suficiente para pedir tudo o que precisa! Você pode apenas obter o empréstimo ou apenas empréstimo garantido e sentir-se bem.
colírio de carnosina.
De acordo com a Seção 83 (a) do Internal Revenue Code, um contribuinte que recebe uma propriedade relacionada à prestação de serviços deve geralmente reconhecer como renda ordinária a diferença entre o valor da propriedade e o valor pago em troca na primeira vez em que o propriedade é transferível ou não está sujeita a um risco substancial de confisco. A Seção 83 (b) permite que um contribuinte que receba uma propriedade em conexão com a execução de serviços sujeitos a tais restrições (por exemplo, propriedade não investida) opte por reconhecer essa receita no momento da transferência. O principal benefício de uma eleição da Seção 83 (b) é que o contribuinte pode obter uma valorização que é geralmente tributável em taxas de ganhos de capital em uma disposição posterior.
preço de prata.
Enquanto conversava com um amigo que está iniciando uma empresa, percebi que não escrevi sobre a apresentação de uma eleição 83b. A eleição é um passo muito importante na formação de novas empresas e, se esquecido, pode ter consequências tributárias dolorosas.
De acordo com a Seção 83 do Código da Receita Federal, o fundador / empregado não reconheceria a receita (a diferença entre o valor justo de mercado e o preço pago) até os coletes de ações. No entanto, se um fundador / empregado fizer uma eleição voluntária da Seção 83 (b), o fundador / empregado reconhece a “receita” na compra da ação.
colírio de carnosina.
A estratégia para minimizar os impostos globais é impulsionada principalmente pela estimativa futura esperada e real (ou desvalorização) da propriedade transferida. Em geral, se a propriedade for de um tipo que deverá aumentar significativamente em valor no futuro (por exemplo, participação acionária em negócios ou imóveis), uma Seç. 83 (b) eleição deve ser considerada. No entanto, se a propriedade subjacente for de um tipo que provavelmente diminuirá em valor, por exemplo, veículos e outras propriedades pessoais, adiando o reconhecimento de receita ao não fazer um segundo. 83 (b) eleição até que quaisquer restrições ao lapso de propriedade geralmente produzam um resultado mais favorável para o recebedor.
preço de prata.
alguém me disse que as regras das 83b eleições haviam mudado, mas não consigo encontrar nada on-line para sugerir que elas estão corretas.
preço de prata.
De acordo com o § 83 (b), uma eleição pode ser feita para reconhecer a renda atualmente, mediante a transferência de "restrição". propriedade em conexão com o desempenho dos serviços. Você pode preparar uma eleição do § 83 (b) preenchendo o formulário no final deste documento, que segue algumas regras gerais relativas à eleição. Clique no botão Preparar Formulário no final do formulário para enviá-lo ou no botão Limpar Entradas para começar de novo.
conta de ouro.
É um equívoco comum, mas uma eleição da Seção 83 (b) geralmente não pode ser feita com respeito ao recebimento de uma opção de ação da empresa privada. Você deve exercer a opção primeiro e adquirir a ação antes de poder fazer uma eleição na Seção 83 (b), e você só faria uma eleição na Seção 83 (b) nesse caso se exercesse a opção e adquirisse ações não investidas (se a ação adquirida no exercício da opção de compra de ações, não haveria razão para fazer uma eleição na Seção 83 (b)).
preço de ouro.
alguém me disse que as regras das 83b eleições haviam mudado, mas não consigo encontrar nada on-line para sugerir que elas estão corretas.
Alden C. Copeland.
Por que alguém escolheria ser taxado antes em vez de mais tarde? Porque, como é frequentemente o caso em empresas em estágio inicial de crescimento, o preço de compra inicial baixo para as ações pode ser igual ao valor real de mercado dessas ações naquele momento. Quando este for o caso, fazer uma eleição 83 (b) não cria nenhum passivo fiscal no momento da compra e evita o surgimento de obrigações tributárias quando as restrições prescrevem da ação. Isso efetivamente adia a obrigação tributária do funcionário até que ele venda as ações.
Blake Bunker.
E se o estoque irrestrito fosse comprado por um fundador e mantido por um ano ou mais e, em seguida, um acordo de aquisição de direitos fosse adicionado posteriormente àquela ação?
Se você assinou um Contrato de Ações Restritas quando o vesting foi introduzido, você deve ter entrado com uma eleição 83 (b). Não há orientação, no entanto, a partir do IRS que eu era capaz de localizar sobre esta questão específica.
Pierre-Marc Diennet.
Muito obrigado. Isso foi muito útil.
Horebb Glez.
Quando é o imposto de emissão de ações?
ashokraju7.
Para esclarecer, isso precisa ser apresentado dentro de 30 dias do dia em que você comprar as ações. Ou seja, dentro de 30 dias do dia você realmente tem as ações em sua posse. Então, por exemplo, você pode ter recebido as ações em 1º de julho, mas se você apenas comprou as ações em 1º de dezembro, você terá que preencher o formulário 83b dentro de 30 dias a partir de 1º de dezembro (31 de dezembro).
Liguei para o meu contador para confirmar isso e você também deveria!
Deve ser de 30 dias a partir da concessão.
ashokraju7.
Você tem prova? Falei com meu contador e ele concorda com o que eu disse acima.
Seu contador está errado & # 8211; direcionar o contador para a doutrina de recebimento construtivo do IRS. Quando o estoque é concedido, ele é recebido de forma construtiva. Isso é especialmente verdadeiro se o estoque for Estoque restritivo considerado "serviço" & # 8221; estoque.
O IRS é inteligente demais para permitir que você adie a exigência de apresentar uma Eleição 83 (b) até o recebimento do certificado de ações ou pagamento (e se não houver pagamento devido?) Pelo relógio de 30 dias para começar a marcar. Se eles permitissem isso, não haveria desvantagem para alguém receber fisicamente os certificados de ações, pois você sempre tem o direito legal de recebê-los a qualquer momento devido à Concessão de Ações.
Se você tem uma concessão assinada (e você assinou a concessão, assim "subscrevendo-se" à compra da ação), você está lutando uma batalha difícil. Boa sorte.
Seu contador está errado & # 8211; direcionar o contador para a doutrina de recebimento construtivo do IRS. Quando o estoque é concedido, ele é recebido de forma construtiva. Isso é especialmente verdadeiro se o estoque for Estoque restritivo considerado "serviço" & # 8221; estoque.
O IRS é muito inteligente para permitir que você adie a exigência de arquivar um 83 (b) Eleição para o relógio de 30 dias para começar a marcar até recebimento de certificado de ações ou pagamento (e se não houver pagamento devido?). Se eles permitissem isso, não haveria desvantagem para alguém receber fisicamente os certificados de ações, pois você sempre tem o direito legal de recebê-los a qualquer momento devido à Concessão de Ações.
Se você tem um contrato de subvenção com um preço fixo por ação (e você assinou a concessão que legalmente o liga para comprar a ação e legalmente obriga a Companhia a vender a ação), você está lutando uma batalha perdida. Se a empresa já lhe concedeu o estoque, em vez de ter um contrato de subvenção, você tem ainda menos argumentos & # 8211; Recibo construtivo é um slam dunk para o IRS. Boa sorte.
Eu fiz tudo, exceto a parte da carta carimbada "Eu nunca recebi uma resposta. Agora o que acontece?
Ramon Bocanegra.
Não haverá resposta, a menos que você forneça ao IRS uma cópia do envelope de devolução 83 (b) e um estampado. Caso contrário, você deve ter enviado através do correio certificado ou usando um serviço de correio (UPS, FEDEX) e manter o recibo e sua carta datada como prova de que você arquivou dentro da janela de 30 dias.
Fiz isso duas vezes e enviei um envelope de retorno endereçado e selado ambas as vezes, nem o tempo que o IRS respondeu. Eu tenho o recibo de retorno de carta certificada embora. Eu não acho que eles respondem se você enviá-lo com um recibo de retorno. Mas isso é apenas um palpite.
Se você enviou a eleição 83 (b) via Certified Mail RRR, isso se tornará seu recibo para arquivamento oportuno.
celina lugo.
Eu trabalhei para uma startup em Los Angeles e eles não podiam pagar os poucos funcionários que estavam lá. Depois de não ser pago por 2 meses no ano passado, nos foi dado estoque e disse que não era em vez de pagar, mas foi um bônus. Nós nunca assinamos nada para este estoque. Depois de ainda não ser pago, eu parei para procurar um novo emprego e outro colega de trabalho saiu um pouco mais tarde. Eu tenho trabalhado em obter uma reclamação resolvida com a comissão trabalhista desde então. Quando recebi meu w-2 deste ano da empresa, eles listaram as ações que me deram como salário ganho, que foi de US $ 50 mil e eu estou sendo taxado. Preciso preencher o formulário para isso?
É muito tarde para registrar uma eleição 83 (b), mas parece que a ação que você recebeu não era estoque restrito, mas sim ações para pagamento de serviços.
Se eu esquecer esta etapa: Anexe uma cópia do 83 (b) à sua declaração de imposto pessoal no Ano 1. (isso significa que você não pode enviar sua devolução por e-mail naquele ano).
Posso mandar tarde? Eu arquivei a eleição 83 (b) em 2013 e devo incluir a cópia com meu retorno em abril passado.
Você provavelmente deve alterar o seu retorno de 2013 e incluir o 83 (b) com o Retorno alterado de 2013, supondo que você tenha feito uma eleição em tempo hábil (enviou o IRS no valor de 83 (b) dentro de 30 dias da concessão de ações).
Eu fiz! Muito obrigado & # 8211; Eu farei isso!
Sergie Magdalin.
Eu tenho estoque em uma empresa. Este estoque ainda não foi adquirido. Eu só tenho que incluir o 83b com minha declaração de imposto ou eu também tenho que incluir este estoque não investido como 'renda'? de alguma forma, na Renda Diversa na minha declaração de imposto?
Chuvas de Sheneka Carter.
Como você pode determinar o FMV sem pagar por um auditor? Os documentos de formação inicial da empresa têm os preços das ações definidos em 0,01, em seguida, uma rodada de amigos e família os define como 0,10. Precisa apresentar um 83b.
AllAboutDetails.
Assinei um Contrato de Restrição de Ações quando exercitei minhas opções uma semana antes de deixar a empresa (as ações resultantes ainda estavam restritas porque tecnicamente a Empresa pode comprá-las de volta pelo preço mais alto ou menor do valor justo de mercado e preço original, dependendo Além disso, as ações estão sujeitas a restrições de transferência.) No momento em que me exercitei, meu empregador estava ciente de que eu estava saindo, e eles fizeram indicações informais de que não comprariam de volta minhas ações, mas isso é não por escrito. Como é inconclusivo se a empresa compraria as ações, ou como classificaria a rescisão para definir o preço mais alto ou mais baixo, eu deveria preencher 83 (b) apenas para ter certeza de que estou coberto em qualquer avaliação futura O estoque? Há alguns milhares de dólares entre o valor justo de mercado e o preço mais baixo que eu paguei, mas a exposição potencial de valorização é muito maior.
Pablo Dodda.
Olá. Enviei duas cópias do formulário 83 (b) com a carta de apresentação e o envelope auto-endereçado e selado vazio. O IRS me enviou em troca a carta de apresentação carimbada em vez do formulário 83 (b). O que devo fazer?